Moms ved køb af udenlandske ydelser – revisors erfaringer

Globaliseringen har gjort det lettere end nogensinde at købe ydelser i udlandet. Software, rådgivning, hosting og digitale abonnementer bliver ofte leveret fra virksomheder i andre lande – både inden for og uden for EU. Men når en virksomhed køber udenlandske ydelser, ændrer momsreglerne sig, og mange oplever udfordringer med at håndtere moms korrekt. Revisorer med erfaring på området ser ofte de samme fejl gå igen.

Hvad betyder moms på udenlandske ydelser?

Når en virksomhed køber en ydelse fra en leverandør i udlandet, gælder særlige regler:

• Køb fra virksomheder i EU: Ofte bruges omvendt betalingspligt (reverse charge). Leverandøren fakturerer uden moms, og køberen skal selv beregne og indberette dansk moms.

• Køb fra virksomheder uden for EU: Også her skal køberen beregne og angive dansk moms – uanset om leverandøren har opkrævet moms i sit eget land.

• Køb fra private leverandører: Kan udløse momspligt i Danmark afhængigt af ydelsens karakter.

Kort sagt: Når ydelser købes i udlandet, er det ofte virksomheden selv, der har ansvaret for at angive momsen korrekt.

Typiske fejl ved køb i udlandet

Revisorer med speciale i moms ser en række gennemgående fejl, når danske virksomheder håndterer udenlandsk moms:

• Manglende reverse charge – ydelsen bogføres uden beregning af dansk moms.

• Manglende dokumentation – fakturaen fra leverandøren mangler VAT-nummer eller korrekt angivelse af reverse charge.

• Forveksling mellem varer og ydelser – især software, streaming og digitale tjenester behandles forkert.

• Fejl i EU-moms regler – manglende kontrol af leverandørens momsregistrering eller brug af forkerte satser.

• Dobbelt momsbetaling – virksomheden betaler udenlandsk moms, selvom ydelsen skulle have været faktureret uden moms.

Sådanne fejl kan føre til, at virksomheden betaler for meget i moms eller risikerer efterbetaling ved kontrol.

Hvordan fungerer reverse charge?

Reverse charge – eller omvendt betalingspligt – betyder, at køberen beregner og indberetter moms i stedet for leverandøren.

Eksempel:
En dansk virksomhed køber konsulentydelser fra et tysk firma. Den tyske faktura udstedes uden moms, men med angivelsen “reverse charge”. Den danske virksomhed skal derefter bogføre 25 % dansk moms både som udgående og indgående moms. Effekten er neutral, men transaktionen skal indberettes korrekt.

Hvis registreringen ikke foretages, kan SKAT kræve momsen indbetalt – uden fradrag – fordi den ikke er bogført.

Revisors erfaringer med udenlandsk moms

Revisorer i Århus og resten af landet har hjulpet mange virksomheder med at rette fejl og optimere rutiner. Erfaringen viser:

• Små fejl kan blive dyre – manglende reverse charge på enkelte fakturaer kan akkumuleres og give store efteropkrævninger.

• Digitale tjenester er særligt udsatte – abonnementer på software, cloudløsninger og online reklame faktureres ofte uden dansk moms og glemmes let.

• Manglende rutiner er hovedårsagen – uden systematisk kontrol overses udenlandske fakturaer.

• Revisors gennemgang gør en forskel – ved momsafstemning opdager revisor ofte fejl, som virksomheden selv har overset.

Sådan sikres korrekt håndtering af moms ved køb i udlandet

For at undgå fejl kan virksomheder tage følgende skridt:

• Tjek fakturaen – den skal indeholde leverandørens VAT-nummer og ofte en note om reverse charge.

• Registrér reverse charge – beregn og bogfør dansk moms på alle udenlandske ydelser.

• Adskil varer og ydelser – reglerne er forskellige.

• Brug et regnskabsprogram – mange systemer kan håndtere reverse charge automatisk, hvis opsat korrekt.

• Få revisors gennemgang – revisor kan kontrollere momsafstemningen og opdage fejl i tide.

EU-moms regler – særligt om ydelser

EU-moms regler for ydelser kan være komplekse. Grundlæggende gælder:

• Ved B2B-handel (mellem virksomheder) er det køberen, der beregner moms.

• Ved B2C-handel (til private) skal sælgeren momsregistreres i kundens land, afhængigt af ydelsen.

• Digitale ydelser til private i EU skal indberettes via One Stop Shop (OSS).

Virksomheder, der køber eller sælger ydelser på tværs af grænser, skal derfor kende de præcise regler for deres branche og produkter.

Fordelen ved en lokal revisor i Århus

En lokal revisor kan tilbyde rådgivning skræddersyet til virksomhedens behov. Revisor kan hjælpe med at:

• Opsætte systemer, der sikrer korrekt moms på udenlandske ydelser.

• Kontrollere leverandørers momsregistreringer.

• Lave momsafstemninger, så fejl opdages, før SKAT gør det.

• Rådgive om både køb og salg på tværs af grænser.

Når moms på udenlandske ydelser håndteres korrekt, bliver det en rutineopgave. Når det håndteres forkert, kan det føre til dobbelt momsbetaling, efteropkrævninger og unødigt stress. Revisors erfaring er klar: En systematisk tilgang og professionel rådgivning er den bedste vej til et sikkert momsregnskab.